Temettü, şirketlerin kârlarından ortaklarına dağıttığı paydır. Yatırımcılar için önemli bir gelir kaynağı olan temettüler, vergiye tabidir. 2025 yılında, temettü gelirlerinin vergilendirilmesi ve vergi iadesi süreçlerinde bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu makalede, temettü vergi iadesiyle ilgili en güncel bilgileri ve dikkat edilmesi gereken noktaları bulacaksınız.
Temettü Nedir?
Temettü, şirketlerin elde ettikleri kârın bir kısmını hissedarlarına dağıtmasıdır. Bu dağıtım, nakit veya ek hisse şeklinde olabilir. Yatırımcılar için temettü, hisse değer artışının yanı sıra ek bir kazanç sağlar.
Temettü Gelirlerinin Vergilendirilmesi
Türkiye’de, tam mükellef kurumlar tarafından elde edilen temettü gelirlerinin vergilendirilmesi belirli kurallara tabidir. 2025 yılı itibarıyla, tam mükellef kurumlardan elde edilen brüt temettü gelirlerinin yarısı gelir vergisinden istisna edilmiştir. Kalan %50’lik kısım ise beyan edilerek vergilendirilir. Örneğin, 100.000 TL brüt temettü geliri elde eden bir yatırımcı, bunun 50.000 TL’sini beyan eder.
Vergi Kesintisi (Stopaj) Oranı
Temettü ödemeleri sırasında, şirketler tarafından yapılan vergi kesintisi oranı 2025 yılında %15 olarak belirlenmiştir. Bu kesinti, dağıtılan brüt temettü üzerinden yapılır ve yatırımcıların elde ettiği net temettü tutarı, brüt tutarın %85’i olur. Örneğin, 100.000 TL brüt temettü üzerinden 15.000 TL vergi kesilir ve yatırımcıya 85.000 TL net ödeme yapılır.
Beyanname Verme Sınırı
2025 yılında, tevkifata tabi tutulmuş (stopaj yapılmış) temettü gelirleri için beyanname verme sınırı 330.000 TL olarak belirlenmiştir. Eğer bir yatırımcının elde ettiği brüt temettü geliri, diğer gelirlerle birlikte bu tutarı aşarsa, yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekmektedir. Bu sınırın altında kalan temettü gelirleri için beyanname verilmesine gerek yoktur.
Temettü Vergi İadesi Nasıl Alınır?
Eğer yatırımcının toplam geliri beyanname verme sınırını aşıyorsa ve beyanname vermesi gerekiyorsa, şu adımları izleyerek temettü vergi iadesi alabilir:
- Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Hazırlama: Gelir İdaresi Başkanlığı’nın “Hazır Beyan” sistemi üzerinden veya bir mali müşavir aracılığıyla beyanname hazırlanır.
- Temettü Gelirinin Beyanı: Brüt temettü tutarının yarısı istisna edildiğinden, kalan %50’lik kısım beyan edilir.
- Kesilen Verginin Mahsubu: Şirket tarafından kesilen %15’lik vergi, beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilir. Eğer kesilen vergi, hesaplanan vergiden fazla ise, fazla kısım iade edilir.
Örnek Hesaplama
Bir yatırımcı, 2025 yılında tam mükellef bir şirketten 400.000 TL brüt temettü geliri elde etmiştir. Bu durumda, beyanname verme sınırı aşıldığı için beyanname verilmesi gerekmektedir.
- Brüt Temettü Geliri: 400.000 TL
- İstisna Edilen Tutar (%50): 200.000 TL
- Beyan Edilecek Tutar: 200.000 TL
- Şirket Tarafından Kesilen Vergi (%15): 60.000 TL
Beyan edilen 200.000 TL üzerinden hesaplanan gelir vergisi, ilgili vergi dilimlerine göre belirlenir. Örneğin, bu tutar üzerinden hesaplanan vergi 50.000 TL ise, daha önce kesilen 60.000 TL’lik vergi mahsup edilir ve aradaki 10.000 TL’lik fark yatırımcıya iade edilir.
Yurt Dışından Elde Edilen Temettü Gelirleri
Yurt dışındaki şirketlerden elde edilen temettü gelirleri de Türkiye’de vergiye tabidir. Bu gelirler için de brüt tutarın %50’si istisna edilir ve kalan kısım beyan edilir. Ancak, yurt dışında ödenen vergiler, Türkiye’de hesaplanan vergiden mahsup edilebilir. Bu durumda, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ve ilgili mevzuat hükümleri dikkate alınmalıdır.
Temettü Gelirlerinde Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Beyanname Verme Zamanı: Temettü gelirleri için yıllık gelir vergisi beyannamesi, ilgili yılın Mart ayı sonuna kadar verilmelidir.
- Doğru Hesaplama: İstisna tutarı ve kesilen vergilerin doğru hesaplanması, vergi iadesi sürecinde önemlidir.
- Profesyonel Destek: Vergi mevzuatı karmaşık olabilir. Bu nedenle, bir mali müşavirden destek almak faydalı olacaktır.
